Бизнес

Налоги ИП, если нет деятельности и доходов

В последнее время возникает множество вопросов, связанных с деятельностью индивидуальных предпринимателей (ИП): нужно ли платить налоги бизнесмену, если он фактически не ведет деятельность и не получает доходов? И как на это влияют разные налоговые режимы? Об этом говорим в новой статьеЕсть ошибочное мнение, что при отсутствии деятельности ИП не платит налоги. Такой вариант развития событий действительно возможен.

Но тогда, когда вы работаете не в качестве ИП, а в качестве самозанятого и платите налог на профессиональный доход! То есть когда вы реализуете товары или оказываете услуги из разрешенного перечня и в разрешенном для регистрации самозанятого регионе. Вы будете обязаны платить в бюджет только в том случае, если есть реализация и доход от вашей деятельности. Если деятельности нет, то и платить ничего не нужно!


Но нас интересует обратная сторона медали. В каких случаях предприниматель все-таки должен платить налоги при отсутствии деятельности и сколько? Давайте разберемся.


Начнем с базовых знаний. Если вы на постоянной основе продаете товары, оказываете услуги, то это и является предпринимательской деятельностью. А у нас в России, для того, чтобы законно заниматься бизнесом, его нужно зарегистрировать — то есть получить статус ИП или открыть компанию. В противном случае вашу деятельность все равно признают предпринимательской и начислят налоги. В таком случае уже не будет выбора системы налогообложения, да еще и штраф заплатите. Проще всего зарегистрироваться в качестве ИП. Даже если работы у вас не так много, лучше сразу все сделать правильно, чем потом «расхлебывать» нарушения.

Что нужно сделать первым делом

Определиться с видом деятельности (их может быть несколько). Найти их можно в общем классификаторе с названием кодов каждого из них. Сокращенно общероссийский классификатор видов экономической деятельности называется ОКВЭД. Это пригодится нам при подаче заявления на регистрацию, так как нужно будет указать коды тех видов деятельности, которыми вы будете заниматься.
Далее выбираем систему налогообложения, об этом отдельная история и отдельная статья, обсудим вкратце. Чаще предприниматели выбирают так называемые спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН и другие). Налоговая нагрузка там значительно меньше, нежели на классической системе налогообложения, но есть ряд ограничений.


Упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов: база «Доходы» 6% и база «Доходы минус расходы» 15%. Чтобы определиться с выбором, нужно понимать, какой будет расход. Я ориентируюсь на 60%, то есть если ваш расход составляет 60 и более процентов от дохода, то целесообразнее выбрать базу «Доходы минус расходы» (не забываем, что в расходы мы можем поставить не все, а только то, что указано в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ). В таком случае рассчитывать налог мы будем по формуле: (доход – расход) × 15%. Если расход небольшой, то целесообразно выбрать базу «Доходы» и просто платить 6% от всего дохода.
При упрощенке есть следующие ограничения:

  • Численность работающих — не больше 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств — не выше 150 миллионов рублей.
  • Доля участия других юрлиц (в случае если ООО) — не более 25%.
  • Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), не выше 150 миллионов рублей (пункт 4 статьи 346.13 НК РФ).

ЕНВД описывать не будем, так как данный режим изжил себя. С 2020 года уже многие предприниматели не могут использовать этот спецрежим, и есть большая вероятность, что к 2021 году его не будет совсем.


Патентная система налогообложения применима только индивидуальными предпринимателями и только по тем видам деятельности, которые прямо прописаны в законе о патенте того региона, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. Например, если вы находитесь в Москве, то открываете Закон о патентной системе налогообложения города Москвы и смотрите список видов деятельности. В целом, перечень совпадает по всем регионам, отличается только сумма потенциально возможного дохода. От нее зависит сумма налога, уплачиваемого в бюджет.
Имеются следующие ограничения:

  • Численность работающих — не более 15 человек.
  • Доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, не должны превышать 60 миллионов рублей.

Предупреждение. Если вы по каким-то причинам «слетите» со спецрежима или не подадите заявление при регистрации ИП о переходе на какой-либо спецрежим, то автоматически попадете на основную систему налогообложения, она же классическая система. В таком случае у вас возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 20% и налога на прибыль в размере 20% в бюджет! То есть понимаете разницу — 6% или 15% на спецрежиме и 20 %+ 20% на основной системе налогообложения.

Порядок регистрации в качестве ИП

С регистрацией ИП все предельно просто: весь пакет документов для оформления ИП можно подать через портал Госуслуг. Понадобится подтвержденная учетная запись и усиленная квалифицированная электронная подпись. При подаче документов в электронном формате, через МФЦ или нотариуса госпошлину платить не нужно — подпункт 32 пункта 3 статьи 333.35 НК РФ.
Если вы хотите подать документы на регистрацию в печатной форме, то вам понадобится:

  • Копии паспорта.
  • Копия ИНН.
  • Заявление на регистрацию.
  • Квитанция об оплате госпошлины.
  • Уведомление о переходе на УСН (при необходимости).

Потратив не более 15 минут на ввод данных при помощи подсказок, вы получите заявление на регистрацию ИП, квитанцию на оплату госпошлины и уведомление на УСН (именно эту систему выбирает большинство начинающих ИП). Но и это еще не все. Бонус — подробная инструкция по дальнейшим действиям, включая адрес ближайшей к вам инспекции. Вам останется только распечатать готовые документы и передать их в налоговую.


Оформляете заявление и через некоторое время ваше свидетельство готово! А вместе с ним возникают и обязанности по оплате налогов.

Теперь главный вопрос: что мы должны заплатить в бюджет?

Будем рассматривать на примере, если вы выбрали работу на упрощенной системе налогообложения, база «Доходы». Со всего дохода вы должны будете заплатить 6% в бюджет.

  1. К примеру, вы заработали 1 000 000 рублей за год, значит 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей единого налога вы заплатите в бюджет. Платить нужно ежеквартально, авансовыми платежами, а по итогу года полностью закрыть данный налог.
  2. Предприниматель должен заплатить страховые взносы за себя как за ИП. На 2020 год сумма составляет: на пенсионное страхование в ФНС — 32 448 рублей; на медицинское страхование в ФНС — 8 426 рублей. Итого: 40 874 рублей. Это фиксированная часть. На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год, заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.
  3. На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей. Это та часть, которую предприниматель платит в пенсионный фонд также за себя. Если мы знаем, что наш доход за год составил 1 000 000 рублей, то в ПФР мы заплатим по следующей формуле: (1 000 000 – 300 000) × 1% = 7 000 рублей.

Итог

Если вы предприниматель на упрощенной системе налогообложения без наемных сотрудников, а также без движимого и недвижимого имущества в собственности (с наличием такового возникают другие налоги, например, транспортный, земельный, имущественный и так далее), то вы должны будете заплатить:

  1. Единый налог (в нашем случае УСН 6%) = 60 000 рублей.
  2. Страховые взносы за себя 48 874 рубля.
  3. Пенсионный фонд 7 000 рублей.
  4. Итого: 115 574 рубля.

Как мы видим, от дохода зависит только единый налог и выплата в пенсионный фонд с дохода, превышающего 300 000 рублей. Делаем вывод, что если у вас как у предпринимателя не будет деятельности, то по итогу года вы заплатите только страховые взносы за себя в сумме 48 874 рублей.


Примечание. Если вы заплатили авансовые платежи на сумму, превышающую налог по итогу года, то такая сумма может быть возвращена из бюджета. Но это в теории. На практике деньги в бюджет заплатить легко, а вернуть очень сложно.
Единственное, чего не касается вышеописанный расклад, так это патентной системы налогообложения, так как в большей части вы платите его заранее и независимо от того, ведется деятельность или нет, деньги вы уже заплатили. И только в случае закрытия ИП можно вернуть неиспользуемую часть, об этом говорится в Письме Министерства Финансов от 15 октября 2013 года № 03-11-12/42971.

Показать больше
Back to top button
Close